中国进出口银行关于印发《中国进出口银行外国政府贷款转贷业务暂行办法》的通知
中国进出口银行
中国进出口银行关于印发《中国进出口银行外国政府贷款转贷业务暂行办法》的通知
1996年10月16日，中国进出口银行
各部、室：
现将《中国进出口银行外国政府贷款转贷业务暂行办法》印发给你们，请遵照执行。
附：中国进出口银行外国政府贷款转贷业务暂行办法
第一章 总 则
第一条 为加强对外国政府贷款转贷业务的管理，维护国家对外信誉，更有效地使用外国政府贷款，提高贷款资产质量，依照我国金融及利用外资等有关法律法规和政策，结合外国政府贷款转贷业务的特点，特制定本办法。
第二条 本办法所称外国政府贷款是指受中国政府有关部门委托，由中国进出口银行（以下简称进出口银行）负责转贷的外国政府向我国政府提供的优惠贷款，以及外国政府提供的优惠贷款或赠款与外国银行或其他金融机构提供的出口信贷或商业贷款组成的混合贷款（以下均简称政府贷款）。其中日本政府贷款包括日本政府项目贷款和“黑字还流”贷款。
第二章 贷款对象和使用范围
第三条 政府贷款的转贷对象为中国境内的、经工商行政管理机关（或主管机关）核准登记的企（事）业法人或政府部门（以下均简称借款人）。
第四条 政府贷款通常限用于贷款项目商务合同项下的资本货物的采购和技术、服务的提供，如经中外双方协议约定，也可用于项目建设期内贷款利息及费用的支付。
第三章 贷款的条件与原则
第五条 贷款项目必须纳入国家或地方的利用外资计划、基本建设计划和技术改造计划。根据贷款限额、项目单位隶属关系及项目性质，贷款项目必须按国家有关利用外国政府贷款的规定，报经地方及国家有关政府部门批准。
第六条 贷款项目必须列入中国政府与贷款国政府共同商定的项目清单（日本政府“黑字还流”贷款项目除外）。
第七条 贷款项目必须符合国家产业政策，有利于产业结构的调整和产品结构的优化；有利于提高行业技术水平，促进产品出口或替代进口；或有利于改善公共基础设施状况；有利于国计民生和国民经济的发展；具有一定的经济效益或显著的社会效益。
第八条 项目配套条件齐备。项目的国内配套资金、设备、厂房、供水、能源、交通和原材料等须逐项安排落实。
第九条 还款确有保证。借款人必须具有偿还贷款本息和支付贷款费用的能力，并明确可靠的还款来源及计划安排。
第十条 还贷担保须合法、可靠、有效。借款人必须提供经进出口银行认可的下列一种或几种方式的还贷担保：
1．省、自治区、直辖市、计划单列市财政机关或国务院有关部、委、局提供的还贷保证；
2．省级分行以上或经总行授权的银行或其他金融机构提供的还贷保证；
3．具有担保资格和能力的其他企业法人提供的还贷保证；
4．借款人或第三人提供的财产抵押；
5．进出口银行认可的其他担保方式。
采取上述第1种方式担保的，须由保证人向进出口银行出具书面还贷保证文件，采用上述第2种至第5种担保方式的，须由保证人或抵押人与进出口银行以书面形式订立保证合同或抵押合同。
第十一条 旧债不还，新贷不放。借款人必须对进出口银行无逾期债务，借款人所在省、自治区或部门内的其他借款人无严重拖欠进出口银行政府贷款的债务。借款人所在地方或部门须设立政府贷款专项偿债基金，能保证按时偿还外债。
第十二条 进出口银行按照“脱钩转贷”的原则对政府贷款进行转贷，具体转贷条件将视外方贷款条件、项目所在地区的自然条件、经济状况和项目特点等具体情况确定。
第四章 贷款的申请和审查
第十三条 借款人申请转贷政府贷款，应向进出口银行提出书面申请，并根据项目情况和需要提交以下文件和材料（以下简称项目基本文件）：
一、转贷申请表；
二、借款人营业执照或法人资格证明；
三、国家计委、国家经贸委及外经贸部的有关批准文件；
四、项目建议书及其批复；
五、可行性研究报告及其批复；
六、国内配套资金及贷款费用落实证明；
七、还贷资金来源证明及还款计划；
八、还贷保证或还贷保证（或财产抵押）合同；
九、省级以上计委出具的协调还贷承诺函；
十、经财政部门或会计（审计）事务所核准的、借款人最近二至三年的年度财务报表及当年的近期财务报表；
十一、抵押财产证明原件及其抵押登记和投保文件；
十二、中国人民银行发给借款人（企业法人）的贷款证；
十三、商务合同或采购清单（无中文本的，除提交外文本以外，还需提交需审核部分的中译文）；
十四、申请日本政府项目贷款，除上述一至十三项文件材料外，还须提交：
1．中国国际工程咨询公司等国家认可的评估机构对项目的评估报告；
2．会计师事务所出具的借款人年终审计报告；
十五、申请日本政府“黑字还流”贷款，除上述一至十三项文件材料外，还须提交项目概况表；
十六、审查所需其他材料。
第十四条 进出口银行转贷业务部门（以下简称转贷部门）依据项目基本文件及第三章所列各项基本条件对项目进行严格的审查并提出审查报告。在项目基本文件齐备的条件下，转贷部门应在八十个工作日内完成本部门的项目审查工作。对审查合格的项目，转贷部门将其移交进出口银行项目评审业务部门（以下简称评审部门）评审。对贷款金额大、期限长、情况复杂的项目，进出口银行须派人进行实地贷前考查。
第十五条 项目经评审部门评审通过后提交进出口银行项目评审委员会审议。对审议通过的项目，转贷部门根据评审委员会的批准文件，通知外经贸部提请外国政府或金融机构正式承诺。
第十六条 对按本办法第十四、十五条规定未通过评审的项目，转贷部门将评审意见通知外经贸部和贷款申请人。对已经批准的转贷项目，借款人若提出增加贷款额，仍须按以上程序重新申请和审批。
第五章 转贷协议的签订与生效
第十七条 贷款协议的签订。项目经外国政府或金融机构正式承诺后，由外经贸部或受外经贸部委托由进出口银行与外国贷款执行机构签署贷款协议。属于外经贸部对外签订的贷款协议，外经贸部应向进出口银行提供协议副本。
第十八条 转贷协议的签订。贷款协议签订后，由进出口银行与借款人签订转贷协议。转贷协议经签约方签字盖章后生效，签约方保存转贷协议正、副本各一份。进出口银行应向外经贸部提供转贷协议副本。
第十九条 借款人须在国家外汇管理局规定的期限内，持转贷协议到当地外汇管理局办理外债登记手续，同时按规定开立“外汇（转）贷款还本付息帐户”。
第二十条 转贷协议项下商务合同的生效。
一、对日本政府贷款项目，由转贷部门通知项目采购代理单位正式对外招标、签订商务合同，并将合同副本送交进出口银行。经转贷部门审核确认并通知采购代理单位后，商务合同生效。
二、对其他国家政府贷款项目，在转贷部门通知采购代理单位后，商务合同生效。
第六章 贷款的使用
第二十一条 提款。
一、日本政府贷款，借款人委托其采购代理单位向转贷部门提出提款申请，同时送交商务合同，经转贷部门审核确认后书面通知支付行开具信用证，并办理提款支付手续。
二、其他国家政府贷款，借款人委托其采购代理单位审查卖方提交的单据，审单无误后向进出口银行转贷部门提出提款申请。经转贷部门复审确认后书面通知外方贷款执行机构提款。
第二十二条 日本政府贷款项目提款执行完毕，转贷部门与借款人签署还本确认书，借款人按确认书确认的贷款额偿还本金。
第七章 贷款的偿还
第二十三条 为保证转贷行对外还款，借款人须在转贷协议规定的付息还本日之前，在其“外汇（转）贷款还本付息帐户”内，存足不少于当期还本付息、付费所需的资金。
第二十四条 转贷部门根据转贷协议的约定，按时计算应收费用、应收利息或应还本金等，并及时向借款人发送贷款费用支付通知、还本付息通知。
第二十五条 转贷部门收到外方贷款执行机构的付费、付息、还本通知，根据贷款协议审核无误后，及时办理对外汇款。
第二十六条 借款人必须按转贷协议的约定，按时如数偿还贷款本息，不得以商务合同执行中出现的任何问题或其他任何非贷款方的原因为由拒绝履行还本付息的义务。
第二十七条 借款人如未按转贷协议规定按期如数还本付息，进出口银行将按转贷协议规定对拖欠本息计收逾期利息，并采取下述经济、行政和法律等多种手段追收欠款：
一、依法要求保证履行保证责任；
二、依法处置抵押物以清偿债务；
三、通过司法程序要求借款人或担保人还款；
四、提请地方政府或国家有关部门协调解决还款；
五、其他必要的有效措施。
第二十八条 转贷协议执行完毕，借款人应向进出口银行通报项目执行情况。进出口银行与借款人确认结清转贷协议所规定的债权债务后，转贷协议自行终止。
第八章 转贷费用的收取
第二十九条 进出口银行遵循国家政策性银行自主保本经营、企业化管理的经营方针，按照不高于商业银行的收费标准，向借款人计收转贷管理费等有关费用。具体办法另文规定。
第三十条 进出口银行根据贷款的性质和金融分档次确定转贷管理费费率，并考虑项目及其所在地区的具体情况予以适当调整。进出口银行对已提取未偿还贷款余额，按转贷协议规定的费率计收转贷管理费，每半年计收一次。
第三十一条 转贷管理费原则上按贷款币种收取，因特殊原因需收其他非贷款币种的项目，按转贷协议中的有关约定办理。
第九章 贷后管理与监督
第三十二条 进出口银行按贷款项目分别设立财务帐目和业务管理台帐，及时、真实、完整地记录各项业务活动数据，并相互核对，保证各项帐目的准确性。同时按国家有关部门要求和进出口银行内部需要做好计划统计管理工作。
第三十三条 借款人应按转贷协议约定按时向转贷部门报送项目进度情况和年度财务报表。进出口银行有权对项目实施情况进行监督，发现影响或可能影响还款的重要情况应及时提出，并视问题的原因、性质和程度与中外有关方面协调解决。必要时可中止项目提款，由此造成的一切损失均由借款人承担。
第三十四条 进出口银行对项目衽普遍管理与重点管理相结合的方式，转贷部门每年应根据实际需要对项目进行普遍检查，对重点项目或问题应进行实地检查。
第三十五条 为减少和避免汇率或利率风险，进出口银行受借款人委托，可代借款人办理货币调期或利率调期业务。
第三十六条 借款人欲实行承包或租赁、股份制改造、联营、合并或兼并、合资或合作、分立、产权转让、解散、破产等，必须按原项目申请渠道分别报经原项目批准机关同意，并经进出口银行审查核准后，按国家有关规定办理债权保全或清偿，并对转贷协议做相应修订。
第十章 附 则
第三十七条 转贷业务所用文件均采用进出口银行制定的下列标准文本格式：
一、计委协调还贷承诺函；
二、无条件、不可撤销的还贷担保函；
三、保证合同；
四、财产抵押合同；
五、转贷协议：
1．日本政府项目贷款转贷协议；
2．日本政府“黑字还流”贷款转贷协议；
3．其他国家政府贷款转贷协议。
第三十八条 外国政府或银行提供的出口信贷和中间贷款等受政府政策影响的商业贷款的转贷业务以及外国政府赠款管理业务依照本办法有关条款施行。
第三十九条 本办法由进出口银行负责解释，自1996年11月1日起施行。
赤峰市人民政府关于印发《赤峰市中心城区土地储备交易管理办法》的通知
内蒙古自治区赤峰市人民政府
赤峰市人民政府关于印发《赤峰市中心城区土地储备交易管理办法》的通知
赤政发[2006]012号
各旗县区人民政府，市直各委办局：
《赤峰市中心城区土地储备交易管理办法》已经市政府2005年第九次常务会议审议通过，现印发给你们，请认真贯彻执行。
赤峰市人民政府
二○○六年三月三日
赤峰市中心城区土地储备交易管理办法
第一条 为加强对中心城区土地市场的宏观调控，垄断土地一级市场，盘活存量土地资产，优化土地资源配置，根据国家和自治区有关法律法规及政策规定，结合本市实际，制定本办法。
第二条 本市中心城区规划区范围内国有土地储备交易管理，适用本办法。
第三条 本办法所称土地储备交易管理，是指市人民政府依据有关法律法规规定，按照土地利用总体规划和城市规划，将需要储备的土地通过收回、收购、置换和征收等方式予以储存，并实施前期开发利用和供应的行为。
第四条 市土地收购储备管理委员会，是市土地收购储备、供应、交易等管理工作的领导机构；市国土资源部门负责土地储备行政管理工作。市土地储备交易机构具体负责土地收购储备、供应、交易管理工作，其主要工作职责是：
（一）根据土地利用总体规划和土地供需状况，拟定土地储备规划和土地储备供应年度计划，经市土地收购储备管理委员会批准后组织实施；
（二）建立和管理土地储备项目库；
（三）根据土地收购储备计划，对中心城区需盘活的存量土地以及其他需调整的存量土地适时进行收购储备；
（四）将依法收回的用地、闲置土地、未利用土地、无合法使用权的国有土地，纳入土地储备范围；
（五）做好储备土地的前期开发和土地出让的前期准备工作；
（六）通过土地储备、招标、拍卖、挂牌等经营运作，实现政府土地收益最大化；
（七）多渠道筹措土地收购、储备资金，并与金融机构配合，管理运作好土地收购、储备资金；
（八）承办市土地收购储备管理委员会交办的其他工作。
第五条 市发展改革、建设、规划、财政、国土等管理部门应按各自职责，做好土地储备的相关工作。
红山区、松山区人民政府应按照市人民政府的统一安排部署，配合市储备交易机构做好土地储备的征地、拆迁安置等相关工作。经市土地收购储备管理委员会同意，也可以出资等方式参与具体地段的土地储备工作。
第六条 下列国有土地应当进行储备：
（一）为政府代征的土地；
（二）土地使用期限已满被依法收回的土地；
（三）被依法收回的荒芜、闲置的土地；
（四）依法没收的土地；
（五）因单位搬迁、解散、撤销、破产、产业结构调整或者其他原因调整出的原划拨的国有土地；
（六）以出让方式取得土地使用权后无力继续开发和又不具备转让条件的土地；
（七）因实施城市规划和土地整理，市政府指定收购的土地；
（八）土地使用权人向市土地储备交易机构申请由其收购的土地；
（九）转让价格明显低于市场价格的土地；
（十）法院或金融机构因处分抵押财产转移划拨土地使用权或划拨土地使用权抵押人到期未能清偿债务的土地；
（十一）其他按照法律法规规定需要进行储备的土地。
第七条 土地储备实行申报制度。凡属于本办法第六条规定范围内的应实行储备的土地，土地使用权人及其主管部门须到市土地储备交易机构进行申报。
第八条 凡属于储备范围的土地，必须由市土地收购储备管理委员会统一规划、统一收购、统一征用、统一储备、统一供应，任何单位和个人不得擅自处置土地。
第九条 市土地储备交易机构根据国民经济发展规划、土地利用总体规划、城市规划和土地市场供需状况，制定土地储备规划和年度计划，报市土地收购储备管理委员会批准后，向上级土地行政主管部门备案，并向社会公布。
第十条 集体所有土地因实施城市规划需要占用的，由市土地储备交易机构负责办理征收、征用相关手续。补偿标准参照市政府有关规定执行。
原享受政府土地出让金优惠政策的国有企业，其土地转让时由市土地储备交易机构优先收购。
第十一条 土地储备资本金由市财政拨款。
土地收购资金可以通过储备土地的抵押贷款筹措。
土地出让净收益上缴财政，财政应当按照土地储备规划安排一定比例的土地储备资金。核算土地储备财务收支应当按照《赤峰市中心城区土地有偿使用收入资金管理办法》等有关规定执行。
第十二条 土地收购的一般程序：
（一）申请收购。土地使用权人向土地储备交易机构递交申请书，提供有关材料。
（二）权属核查。市土地储备交易机构对申请人提供的土地和附着物的权属、土地面积、附着物面积、四至范围、土地用途等情况进行实地调查和审核。
（三）征询意见。根据申请人提出的申请和实际情况，向规划部门征求该宗土地的规划用途。
（四）委托评估。市土地储备交易机构委托有资质的评估机构对拟收购土地的补偿及其地上建筑物、其他附着物的拆迁补偿进行评估。
（五）费用测算。根据调查和征询意见结果，会同有关部门进行土地收购补偿费用测算；实行土地置换的，要进行相应的土地费用测算。
（六）方案报批。依据土地权属调查、收购费用测算的结果，提出土地收购的具体方案，报市土地收购储备管理委员会批准。
（七）签订合同。由市土地储备交易机构与原土地使用权人签订《国有土地使用权收购合同》。
（八）收购补偿。市储备交易机构根据合同约定，向原土地使用权人进行补偿；实行土地置换方式补偿的，进行土地置换差价结算。
（九）权属变更。由原土地使用权人和市土地储备交易机构共同向市土地和房产行政主管部门申请办理注销和变更登记手续。
（十）交付土地。根据收购合同约定的期限和方式，原土地使用权人向市土地储备交易机构交付被收购的土地和地上建筑物，其他附着物。
第十三条 《国有土地使用权收购合同》应包括以下主要内容：
（一）收购土地的位置、面积、用途及权属依据；
（二）土地收购补偿费用及其支付方式和期限；
（三）交付土地的期限和方式；
（四）双方约定的其他权利义务；
（五）违约责任；
（六）争议解决办法。
第十四条 土地使用权人申请土地收购须提供下列资料：
（一）土地收购申请书；
（二）法人资格证明书；
（三）授权委托书；
（四）土地使用权有效凭证；
（五）房屋所有权有效凭证；
（六）土地平面图；
（七）交费凭证；
（八）其他需要提交的资料。
第十五条 以出让方式取得土地使用权的土地，纳入土地储备，权属变更登记后，原《国有土地使用权出让合同》予以解除。
第十六条 收购国有土地，根据土地实际投入对土地使用权人给予适当补偿。土地使用权补偿费包括土地使用权人已支付的剩余使用年限的土地出让金部分。
以土地置换方式进行储备的，按前款规定确定置换土地收购补偿费，由市土地储备交易机构与原土地使用权人结算差价。
第十七条 市土地储备交易机构在储备土地出让前，根据需要进行储备土地地上建筑物及附属物的拆迁、土地整理等前期工作。也可以连同建筑物及附属物一同出让。
第十八条 储备土地出让前，市土地储备交易机构可以依法将储备土地使用权单独或连同地上建筑物出租、抵押、临时改变用途等方式有效利用土地；耕作条件未被破坏的，可以继续组织耕种。
第十九条 市土地储备交易机构实施拆迁安置，市发展改革部门依法办理储备土地前期开发立项审批手续，规划部门按城市总体规划要求颁发储备土地前期开发建设用地规划许可手续。
第二十条 储备土地地上建（构）筑物及其他设施需实施拆迁的，由市土地储备交易机构作为拆迁人，按规定向有关部门申请办理房屋拆迁许可手续。采取公开招标形式委托有资质的拆迁企业，按照国家房屋拆迁的有关规定实施拆迁。
第二十一条 储备土地前期开发利用中涉及土地使用权单独或连同地上建筑物出租、抵押、临时改变用途等，市土地储备交易机构持有关用地批准文件及《国有土地使用权收购合同》，到有关部门依法办理审批或登记手续。
第二十二条 土地使用权符合收购条件，土地使用权人未申请进行土地储备而擅自转让土地使用权及其地上建筑物、附属物的，有关部门不得为其办理审批和登记手续。
第二十三条 储备土地的供应交易必须坚持公开、公平、公正的原则，依照国家法律、法规的规定组织实施。
第二十四条 储备土地的供应实行年度计划管理。
市土地储备交易机构根据市人民政府公布的土地利用年度计划、土地储备计划和土地市场需求情况编制储备土地供应计划，报市人民政府批准后实施。
第二十五条 储备土地的供应交易，按下列程序办理：
（一）市土地储备交易机构根据储备土地供应计划，选择确定拟供应的地块；
（二）需使用土地的单位（个人）向市土地储备交易机构提供建设用地申请；
（三）市土地储备交易机构拟定储备土地供应方案，报市土地收购储备管理委员会批准；
（四）市土地储备交易机构根据已批准的土地供应方案，发布土地供应信息；
（五）市土地储备交易机构对经营性用地采取招标、拍卖、挂牌方式确定土地受让人；按有关规定需要协议出让的，经市土地收购储备管理委员会批准后，也可采取协议的方式确定土地受让人；
（六）凡是出让的储备土地，受让人缴纳土地出让金（地价款）后，市土地储备交易机构要与土地受让人签订《成交确认书》和《国有土地出让合同》，颁布《建设用地批准书》。
按有关规定经市土地收购储备管理委员会批准以划拨方式使用储备土地的，用地单位需缴纳土地储备前期成本费用。
第二十六条 市土地储备交易机构负责将储备土地供应结果向社会公布。
第二十七条 有关土地收购储备、前期开发利用等产生的纠纷，争议双方可在合同约定的仲裁机构申请仲裁或者依法向人民法院提起诉讼。
第二十八条 市监察、财政、审计等部门按照各自职责对土地储备交易管理工作实施监督。
第二十九条 对违反本办法有关规定，玩忽职守、滥用职权，给国家、集体造成重大损失的有关人员，由有关部门依据法律法规的规定追究其法律责任或给予相应的行政处分。
第三十条 本办法由赤峰市国土资源局负责解释。
第三十一条 本办法自发布之日起施行。
关于再生资源增值税政策的通知
财政部 国家税务总局
关于再生资源增值税政策的通知
财税[2008]157号
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局，财政部驻各省、自治区、直辖市、计划单列市财政监察专员办事处，新疆生产建设兵团财务局：
为了促进再生资源的回收利用，促进再生资源回收行业的健康有序发展，节约资源，保护环境，促进税收公平和税制规范，经国务院批准，决定调整再生资源回收与利用的增值税政策，现通知如下：
一、取消“废旧物资回收经营单位销售其收购的废旧物资免征增值税”和“生产企业增值税一般纳税人购入废旧物资回收经营单位销售的废旧物资，可按废旧物资回收经营单位开具的由税务机关监制的普通发票上注明的金额，按10%计算抵扣进项税额”的政策。
二、单位和个人销售再生资源，应当依照《中华人民共和国增值税暂行条例》（以下简称增值税条例）、《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》及财政部、国家税务总局的相关规定缴纳增值税。但个人（不含个体工商户）销售自己使用过的废旧物品免征增值税。增值税一般纳税人购进再生资源，应当凭取得的增值税条例及其细则规定的扣税凭证抵扣进项税额，原印有“废旧物资”字样的专用发票停止使用，不再作为增值税扣税凭证抵扣进项税额。
三、在2008年12月31日前，各地主管税务机关应注销企业在防伪税控系统中“废旧物资经营单位”的档案信息，收缴企业尚未开具的专用发票，重新核定企业增值税专用发票的最高开票限额和最大购票数量，做好增值税专用发票的发售工作。
四、在2010年底以前，对符合条件的增值税一般纳税人销售再生资源缴纳的增值税实行先征后退政策。
（一）适用退税政策的纳税人范围。
适用退税政策的增值税一般纳税人应当同时满足以下条件：
1.按照《再生资源回收管理办法》（商务部令2007年第8号）第七条、第八条规定应当向有关部门备案的，已经按照有关规定备案；
2.有固定的再生资源仓储、整理、加工场地；
3.通过金融机构结算的再生资源销售额占全部再生资源销售额的比重不低于80%。
4.自2007年1月1日起，未因违反《中华人民共和国反洗钱法》、《中华人民共和国环境保护法》、《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国发票管理办法》或者《再生资源回收管理办法》受到刑事处罚或者县级以上工商、商务、环保、税务、公安机关相应的行政处罚（警告和罚款除外）。
（二）退税比例。
对符合退税条件的纳税人2009年销售再生资源实现的增值税，按70%的比例退回给纳税人；对其2010年销售再生资源实现的增值税，按50%的比例退回给纳税人。
（三）纳税人申请退税时，除按有关规定提交的相关资料外，应提交下列资料：
1.按照《再生资源回收管理办法》第七条、第八条规定应当向有关部门备案的，商务主管部门核发的备案登记证明的复印件；
2.再生资源仓储、整理、加工场地的土地使用证和房屋产权证或者其租赁合同的复印件；
3.通过金融机构结算的再生资源销售额及全部再生资源销售额的有关数据及资料。为保护纳税人的商业秘密，不要求纳税人提交其与客户通过银行交易的详细记录，对于有疑问的，可到纳税人机构所在地等场所进行现场核实。
4.自2007年1月1日起，未因违反《中华人民共和国反洗钱法》、《中华人民共和国环境保护法》、《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国发票管理办法》或者《再生资源回收管理办法》受到刑事处罚或者县级以上工商、商务、环保、税务、公安机关相应的行政处罚（警告和罚款除外）的书面申明。
（四）退税业务由财政部驻当地财政监察专员办事处及负责初审和复审的财政部门按照本通知及相关规定办理。
1.退税申请办理时限。（1）纳税人一般按季申请退税，申请退税金额较大的，也可以按月申请，具体时限由财政部驻当地财政监察专员办事处确定；（2）负责初审的财政机关应当在收到退税申请之日起10个工作日内，同时向负责复审和终审的财政机关提交初审意见；（3）负责复审的财政机关应当在收到初审意见之日起5个工作日内向负责终审的财政机关提交复审意见；（4）负责终审的财政机关是财政部驻当地财政监察专员办事处，其应当在收到复审意见之日的10个工作日内完成终审并办理妥当有关退税手续。
2.负责初审的财政机关对于纳税人第一次申请退税的，应当在上报初审意见前派人到现场审核有关条件的满足情况；有特殊原因不能做到的，应在提交初审意见后2个月内派人到现场审核有关条件的满足情况，发现有不满足条件的，及时通知负责复审或者终审的财政机关。
3.负责初审、复审的财政机关应当定期（自收到纳税人第一次退税申请之日起至少每12个月一次）向同级公安、商务、环保和税务部门及人民银行对纳税人申明的内容进行核实，对经查实的与申明不符的问题要严肃处理。凡问题在初次申请退税之日前发生的，应当追缴纳税人此前骗取的退税款，根据《财政违法行为处罚处分条例》的相关规定进行处罚，并取消其以后申请享受本通知规定退税政策的资格；凡问题在初次申请退税之日后发生的，取消其刑事处罚和行政处罚生效之日起申请享受本通知规定退税政策的资格。
五、报废船舶拆解和报废机动车拆解企业，适用本通知的各项规定。
六、本通知所称再生资源，是指《再生资源回收管理办法》（商务部令2007年第8号）第二条所称的再生资源，即在社会生产和生活消费过程中产生的，已经失去原有全部或部分使用价值，经过回收、加工处理，能够使其重新获得使用价值的各种废弃物。上述加工处理，仅指清洗、挑选、整理等简单加工。
七、各级国家税务机关要加强与财政、公安、商务、环保、人民银行等部门的信息沟通，加强对重点行业的纳税评估，采取有效措施，强化对再生资源的产生、回收经营、加工处理等各个环节的税收管理，堵塞偷逃税收的漏洞，保证增值税链条机制的正常运行。
八、本通知自2009年1月1日起执行。《财政部国家税务总局关于废旧物资回收经营业务有关增值税政策的通知》（财税[2001] 78号）、《国家税务总局关于加强废旧物资回收经营单位和使用废旧物资生产企业增值税征收管理的通知》（国税发[2004]60号）、《国家税务总局关于中国再生资源开发公司废旧物资回收经营业务中有关税收问题的通知》（国税函[2004]736号）、《国家税务总局关于中国再生资源开发公司废旧物资回收经营业务有关增值税问题的批复》（国税函[2006]1227号）、《国家税务总局关于加强海关进口增值税专用缴款书和废旧物资发票管理有关问题的通知》（国税函[2004]128号）关于废旧物资发票管理的规定、《国家税务总局关于加强废旧物资增值税管理有关问题的通知》（国税函[2005]544号）、《国家税务总局关于废旧物资回收经营企业使用增值税防伪税控一机多票系统开具增值税专用发票有关问题的通知》（国税发[2007]43号）同时废止。
财政部 国家税务总局
二○○八年十二月九日